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突发!年底稽查,劳务派遣公司罚款50万!企业赶紧自查!

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发表于 2020-11-4 15:14 | 显示全部楼层 |阅读模式

又一家企业被查,罚款50万,各位企业老板、会计年底一定要做好自查,防止出现遗漏!
01劳务派遣公司被查
罚款50万
案例如下:
上海某建筑劳务有限公司,经税务第三稽查局检查,发现其在2017年7月4日至2018年3月30日期间,主要存在以下问题:对外虚开普通发票51份,票面额累计434.48万元。依照相关法律法规的有关规定,对其处以罚款50万元的行政处罚,并依法移送司法机关。

可以看出虚开不仅加大了企业经营的风险性也同时触犯了相关的法律法规,犯错必须要承担相应的处罚!


那么税务局稽查的重点有哪些呢?我们现在来了解一下!

02年底查税重点稽查的几个方面
1、虚开发票国家打造了最新税收编码和纳税人识别号的大数据监控机制,虚开发票一旦被稽查,除了补缴税款,构成犯罪的,更要承担刑事责任。

2、公转私
《关于办理非法从事资金支付结算业务、非法买卖外汇刑事案件适用法律若干问题的解释》中明确表示:严惩虚构支付结算,公转私、套取现金,支付套现等情形。

3、骗取出口退税
税务总局、公安部海关总署、中国人民银行在内的四部门联合预防和打击违反税收法规,采取以假报出口等欺骗手段,骗取国家出口退税款,数据较大的行为。
4、增值税零申报
作为一些企业常用的手段,增值税零申报也是税务稽查的重点对象。零申报持续时间一旦达到六个月,税务机关就会对企业展开分析调查,确认企业是否存在隐匿收入等问题。

5、序列人员工资
前些日子不少企业因为个税APP上的申诉被查了。另外,针对人员工资,税务机关会从工资支出凭证、企业职工人数、薪酬工资标准等方面严查工资费用。

6、税收优惠企业认定享受税收优惠政策的企业,也是税务机关清查的重点。

7、税负率异常
税负率异常一直以来是税务稽查的重点,如果企业平均税负率上下浮动超过百分之二十,税务局就会对其进行重点稽查。
看到这里那我们该怎么预防呢,这是我们要重点学习的
03预防年底查账这8个行为要杜绝!
1、不交社保或少交社保
社保入税真的来了!北京、上海、天津、山东、四川、新疆、深圳、青岛等地都有类似通知。今后税局会增加对社保缴费的监管,企业社保费缴纳会更加刚性,比如必须按实际发放工资作为基数,企业交社保和个人所得税申报基数、企业所得税扣除基数等数据比对,发现企业存在的税收风险。今后企业想不交社保或少交社保将面临更大的风险!
2、延迟确认收入企业销售收入的确认,必须遵循权责发生制原则和实质重于形式原则。但有些企业为了少交税,推迟开票时间,甚至不开票、少开票,滞后申报等,这些都是税务稽查的重点。

我们给大家总结了稽查收入的风险点,请各位会计对照自查!

一、增值税
1、销售收入是否完整及时入账2、是否存在现金收入不按规定入账的情况3、是否存在不给客户开发票,相应的收入不按规定入账的情况4、是否存在以货易货、以货抵债收入未记收入的情况5、是否存在销售产品不开发票,取得的收入不按规定入账的情况6、是否存在销售收入长期挂账不转收入的情况7、是否收取外单位或个人水、电、汽车费用,不计、少计收入或冲减费用8、是否将收取的销售款项,先支付费用(如购货方的回扣、推销将、营业费用、委托代销商品的手续费等),再将余款入账作收入的情况。

4、库存与账面不一致的大数据比你自己更了解你的库存状况,开票软件已经增加了商品编码,进了什么货,进了多少,什么型号的,出了什么货,出了多少,出了什么型号的,金税三期都了如指掌,也就是公司的进销存都是透明的。账实不一致的,包括名称、数量、型号等不一致,会被税务局重点关注。税局来稽查,会实地盘查,然后与账面核对,与申报表核对,一旦有问题,企业就会涉嫌偷税。构成偷税罪的,补税交滞纳金,还会被处5倍以下罚款,严重的会追究刑事责任!
5、虚列工资,只计提不发放的有些公司自制的工资表,没有审批,也没有相关人员的签字,更不走银行账户而是用现金发工资,还有工资表中人员工资长期为5000元,这些都是被稽查的对象。甚至更有甚者,冒用他人信息列入自己公司名下,虚增人员从而达到虚列工资,多计费用,减少利润,减少缴纳税款的金额的目的。这种行为肯定会被法律严惩的。
6、通过其他应收款转账的公司其他应收款余额较大,很容易引起稽查人员的警觉。该公司很可能利用公转私,私转公来隐匿收入,从而偷逃税款。其中三种情况会被重点监管:

  • 任何账户的现金交易,超过5万。
  • 公户转账,超过200万。
  • 私户转账超20万(境外)或50万(境内)。


7、会计凭证与原始凭证报销内容不符的例如,将报销的业务招待费的发票计入会议费中,打算在汇算清缴时多税前扣除一部分费用,少交企业所得税。这样做会被重点稽查,甚至以此为突破口,发现其他问题。
8、转增资本未交印花税的印花税虽小,但却是重点稽查的税种,尤其是公司转增资本很容易忽视缴纳印花税。请各位老板和会计牢记。
04税务稽查怎么办?6招帮企业轻松应对

1、平常需准备基础工作。
财务人员需加强税务政策学习,资料应分别类存档,不该对外的资料,不能放在一个档案室。

2、稽查接待心理准备。
对于税务机关的突然到来,不必惊慌;要摆正位置,不与税务人员起争执;面对举报要表现的大度宽容;沉着冷静的面对税务人员。

3、稽查前准备工作要做足。
这里就是指税务稽查前的自查阶段。面对税务稽查企业要做好自查自纠工作。

4、接待税务稽查人员。
税务稽查接待要按对等原则,公司负责人可礼节性出面应付,但对公司各项财务问题不做肯定性答复和介绍,由财务总监与稽查人员接待;税务稽查人员在公司经营场所走访,一定要有财务负责人陪同。

5、稽查底稿核对方法。
底稿要复印、核对认真、应对要及时、措施要得当。
6、稽查意见反馈技巧
认真研究,逐条核对;书面报告,口头反应;协调配合,进退有序;有礼有节,有理有据。

本文由财税早知道整理发布,部分来源:财务第一教室,税务大讲堂,梅松讲税,税台,税务经理人,财务经理人、华律网、如需转载请注明以上信息。



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